Wetsvoorstel beperkt lenen uit eigen bv

Vanaf 2023 mag een directeur grootaandeelhouder (dga) maximaal 500.000 EUR onbelast lenen uit eigen bv. Op 17 juni 2020 is namelijk een wetsvoorstel ingediend waarmee excessief lenen uit eigen vennootschap wordt ontmoedigd. Met deze wet worden de mogelijkheden van aandeelhouders met een aanmerkelijk belang om onbelast geld te lenen van hun eigen onderneming beperkt.

Indien geldt wordt geleend uit een eigen onderneming, dan moet deze in 2 aangiften naar voren komen: de aangifte inkomstenbelasting en de aangifte vennootschapsbelasting.

Aanmerkelijkbelanghouders

Aanmerkelijkbelanghouders hebben een bepaalde hoeveelheid aandelen in een onderneming of een specifiek stemrecht. Een belang is aanmerkelijk wanneer de aandeelhouder, eventueel samen met een fiscale partner, direct of indirect minimaal 5% bezit van:

1. De aandelen, winstbewijzen, genotsrechten of opties in een vennootschap;
2. Het stemrecht in een coöperatie of in een vereniging op coöperatieve grondslag.

Het draait dan om vennootschappen zoals nv’s, bv’s, cv’s en limited. Wil je graag je eigen bv oprichten of hierover lezen?

Nu een bv oprichtenInformatie over bv oprichten

Lenen uit de eigen bv

In Nederland is het een normale praktijk dat aanmerkelijkbelanghouders grote bedragen uit eigen vennootschappen lenen. De totalen lopen op tot in de tientallen miljarden euros. Over deze geleende bedragen wordt vervolgens geen belasting betaald. Wanneer geld uit de onderneming als loon of dividend wordt uitgekeerd wordt er wel belasting over betaald – het lenen is dus een manier om belastingheffing langdurig uit te stellen of zelfs helemaal niet te betalen.

Het kabinet heeft deze praktijk nu dan ook bestempeld als ‘excessief’ en is daarom met een wetsvoorstel gekomen die eigenlijk per 2022 ingevoerd zou worden. Dit is een jaar uitgesteld vanwege de coronacrisis.

Wil je andere personen mede-eigenaar maken van jou onderneming zodat zij ook belastingvrij kunnen lenen tot 500.000 EUR? Klik dan op de knop hieronder!

Wetsvoorstel

Het wetsvoorstel beperkt de mogelijkheden voor deze type belanghouders om ongeremd te lenen uit eigen ondernemingen. De wet regelt dat er belasting betaald zal moeten worden bij schulden hoger dan 500.000 EUR. Vervolgens wordt de grens verhoogd met de hoogte van de schuld waarover al eerder belasting is betaald. Hierdoor wordt voorkomen dat jaarlijks over hetzelfde gedeelte belasting wordt betaald.

Alles over de 500.000 EUR wordt als inkomen uit aanmerkelijk belang beschouwd (AB-heffing) en wordt daardoor in box 2 belast.

Snap je niet helemaal hoe dit zit en zou je het fijn vinden om een specialist standby te hebben? Neem dan contact op met Jeffrey Rijkschroeff: via zijn strippenkaart of juridische helpdesk.

De maatregel geldt voor alle schulden, behalve de eigenwoningschuld. Denk hierbij aan een hypotheek op de eigen woning die verstrekt is aan de vennootschap. Het wetsvoorstel wordt in werking gesteld vanaf 1 januari 2023. De aanmerkelijkbelanghouders hebben dus tot het einde van 2023 om zich voor de bereiden.

Heb je een andere vraag? Neem dan contact met ons op via de mail of via de website!