Het omzetten van een eenmanszaak in een BV kan financieel aantrekkelijk zijn omdat zowel een belastingbesparing als een rentevoordeel (d.m.v. uitstel AB-belastingheffing) behaald kan worden. Of het realiseren van een fiscaal en rentevoordeel mogelijk is hangt af van de hoogte van 2 factore. Enerzijds het bedrijfsresultaat (de nettowinst) en anderzijds het door de ondernemer (in zijn functie als directeur) te verdienen salaris. Het door de directeur te verdienen salaris wordt bepaald door de hoogte van de privé bestedingen.
Vanuit een fiscale optiek is het belangrijkste motief om een onderneming in de BV-vorm uit te oefenen: het verschil in belastigtarieven. Immers, de tarieven van de vennootschapsbelasting (16,5% en 25%) zijn beduidend lager dan het voor een IB-ondernemer geldende effectieve toptarief van de inkomstenbelasting van 42,57% (als gevolg van de ondernemingsvrijstelling van 14%). De BV-vorm lijkt hierdoor inderdaad een stuk aantrekkelijker. Echter, daar staat tegenover dat de Wet op de inkomstenbelasting speciale ondernemingsfaciliteiten kent (onder andere: ondernemersaftrek en startersaftrek).
De hoogte van het door de BV aan de DGA te betalen salaris (gebruikelijk loon) en de hoogte van de bedrijfswinst zijn de doorslaggevende factoren voor het antwoord op de vraag of er een fiscaal voordeel gerealiseerd kan worden. De omvang van de privé bestedingen van de DGA is bepalend voor de hoogte van het uit de BV door de DGA te ontvangen salaris. Voor het realiseren van een fiscaal voordeel als het bedrijf in de BV-vorm wordt uitgeoefend , is van essentieel belang dat er in de BV ‘gespaard‘ moet kunnen worden.
Orlando adviseert je of het omzetten van de eenmanszaak in een BV vanuit een fiscale optiek wellicht interessant is. Hij brengt een schriftelijk advies uit en legt daarin uitgebreid uit welke factoren een rol spelen en op welke wijze de omzetting gerealiseerd zou kunnen worden. Het advies wordt met een concrete berekening/vergelijking nader toegelicht. Zodra besloten is tot omzetting kan hij je bij het verdere traject begeleiden, zoals het opstellen van de overdrachts- en inbrengbalans, correspondentie met de notaris en eventueel vooraf afstemmen met de belastingdienst of een bepaalde fiscale faciliteit van toepassing is. Deze diensten zijn niet inbegrepen in het tarief van € 1.000,00 (ex BTW).
In het advies worden de factoren die van belang zijn bij de afweging of het de voorkeur geniet om van een eenmanszaak over te stappen in een BV uitgebereid uitgelegd. De belangrijkste redenen om van de rechtsvorm van de IB-onderneming over te schakelen naar een VPB-onderneming is meestal: het beperken van de civielrechtelijke aansprakelijkheid en profiteren van het verschil in de fiscale positie van de IB-ondernemer en die van de directeur/grootaandeelhouder (hierna: DGA) en zijn BV. Een andere overweging is de externe commerciële uitstraling (status). Bovendien biedt de BV-vorm meer mogelijkheden om een toekomstige samenwerking met derden op een fiscaal gunstige wijze te regelen.
Orlando adviseert je uitgebreid, gedetailleerd en met een rekenvoorbeeld (cijfermatige toelichting) of omzetting van de eenmanszaak in een BV fiscaal voordelig is. Hij adviseert ook uitgebreid omtrent de fiscale rechtspositie van de DGA (DirecteurGrootAandeelhouder). Voorts berekent hij ook het omslagpunt.
De belangrijkste factor is de hoogte van het salaris van de DGA dat hij nodig heeft om zijn privé bestedingen te kunnen betalen. De gebruikelijkloonregeling verplicht de DGA, die zelf zijn arbeidsvoorwaarden en zijn salaris mag vaststellen, zichzelf een loon te laten betalen die vergelijkbaar is met het salaris dat een belastingplichtige “met de meest vergelijkbare werkzaamheden” zou verdienen. Voorts dient de DGA op een zakelijke basis met zijn BV te handelen.
Categorieën |
Financieel
Ondernemen |
Prijsrange |
|
Levertijd |
Binnen 24 uur |
Online leverbaar |
Compleet online |
Doelgroep |
Zakelijk |
Talen |
Nederlands & Engels |
Ervaring |
25+ jaar |
Locatie |
Noord-Holland, Amsterdam |